Guía Completa: Declaración IVA Costa Rica 2025 [Tutorial Actualizado]

La presentación mensual del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es una obligación tributaria fundamental para los contribuyentes en Costa Rica. Esta guía detallada te ayudará a comprender y ejecutar el proceso correctamente, evitando errores y posibles sanciones.

Como firma de contadores públicos autorizados con más de 15 años de experiencia, hemos creado esta guía paso a paso para ayudarte a cumplir con tus obligaciones tributarias de manera eficiente y correcta.

Requisitos Esenciales Para Declarar el IVA en 2025

Antes de iniciar el proceso de declaración, asegúrate de contar con todos los elementos necesarios. Una preparación adecuada te ahorrará tiempo y evitará contratiempos durante el proceso.

Documentación Obligatoria:

Accesos y Credenciales

•   Usuario y contraseña actualizados del sistema ATV
•   Certificado digital vigente (si aplica a tu caso)
•   Firma digital al día (cuando sea requerida)

Documentación Contable

• Registro completo de facturas electrónicas emitidas del mes
• Comprobantes de compras y gastos del período
• Registro detallado de ventas del mes
• Notas de crédito y débito (si existieran)

Información Financiera

• Estados de cuenta bancarios del período a declarar
• Registro de transacciones en efectivo
• Comprobantes de pagos recibidos
• Control de cuentas por cobrar y pagar

Herramientas Recomendadas:

• Software contable actualizado
• Respaldos de información digital
• Conexión estable a internet.Navegador web compatible con ATV (Chrome o Firefox actualizados).

Importante:

Recomendamos organizar toda esta información al menos 3 días antes de tu fecha límite de presentación. Esto te permitirá resolver cualquier discrepancia o conseguir documentación faltante sin presiones de último momento.

Calendario de Presentación del IVA 2025: Fechas Límite

El cumplimiento de los plazos establecidos por el Ministerio de Hacienda es crucial para evitar multas y recargos. A continuación, detallamos las fechas límite según el último dígito de tu cédula física, jurídica o DIMEX:

Calendario Mensual de Presentación 2025

| Último Dígito de Cédula | Día Límite de Presentación |

|————————-|—————————|

| 1 y 2 | 1er día hábil de cada mes |

| 3 y 4 | 2do día hábil de cada mes |

| 5 y 6 | 3er día hábil de cada mes |

| 7 y 8 | 4to día hábil de cada mes |

| 9 y 0 | 5to día hábil de cada mes |

Consideraciones Importantes:

Días Feriados y Fines de Semana

•  Si tu fecha límite cae en un día no hábil, la presentación se traslada al siguiente día hábil
•  Los sábados y domingos no cuentan como días hábiles
•  Verifica el calendario de feriados nacionales.

Períodos Especiales

• Contribuyentes con período fiscal especial
• Casos de cierre de actividades.
• Situaciones de fusión o absorción empresarial

Consejos Para Cumplir con los Plazos:

Recomendaciones Práctica:

• Programa recordatorios con 5 días de anticipación
• Prepara la documentación la semana anterior
• Considera posibles problemas técnicos o de conexión
• Ten un plan B en caso de emergencias

Alertas Importantes:

• La presentación tardía genera multas automáticas
• Los errores en la declaración pueden resultar en sanciones
• Las rectificativas tienen plazos específicos

Proceso Detallado: Cómo Presentar tu Declaración de IVA 2025

Paso 1: Ingreso al Sistema ATV

Acceso a la Plataforma

• Ingresa a [www.hacienda.go.cr]
• Selecciona «Sistema ATV»
• Introduce tus credenciales de acceso
• Verifica que estés en el período correcto 2025

Selección del Formulario

• Elige «Declaraciones Tributarias»
• Selecciona «D-104 Declaración de IVA«
• Verifica el período a declarar

Paso 2: Preparación de la Información

A. Ventas del Período

1.- Registro de Ingresos

• Suma total de facturas emitidas
• Clasificación por tarifa (13%, 4%, 2%, 1%)
• Ventas exentas (si aplica)
• Exportaciones (si aplica)

2.- Ajustes a Considerar

• Notas de crédito emitidas
• Devoluciones del período
• Descuentos aplicados

B. Compras del Período

1.- Créditos Fiscales

• Facturas de compras locales
• Importaciones realizadas
• Gastos con IVA deducible

2.- Clasificación de Gastos

•  Separar gastos por tarifa
•  Identificar gastos no deducibles
•  Clasificar compras exentas

Paso 3: Llenado del Formulario

1. Sección de Ventas

   – Completa casillas de ventas por tarifa

   – Registra ventas exentas

   – Incluye exportaciones

2. Sección de Compras

   – Ingresa créditos fiscales

   – Registra importaciones

   – Añade gastos deducibles

3. Verificación

   – Revisa los montos ingresados

   – Confirma las tarifas aplicadas

   – Comprueba el resultado final

Paso 4: Presentación y Pago

1. Validación Final

   – Revisa el monto a pagar/crédito

   – Verifica período fiscal

   – Confirma todos los datos

2. Opciones de Pago

   – Conectividad bancaria

   – SINPE

   – Pago en entidades autorizadas

3. Comprobantes

   – Descarga el acuse de recibo

   – Guarda el comprobante de pago

   – Archiva la documentación

💡 Consejo Profesional: Siempre guarda una copia digital de tu declaración y comprobante de pago. Te servirán como respaldo en futuras consultas o auditorías.

Errores Comunes en la Declaración del IVA y Cómo Evitarlos

Para garantizar una declaración exitosa, es importante conocer y evitar los errores más frecuentes que detectamos en nuestra experiencia como asesores fiscales.

1. Errores en el Registro de Ventas

Problemas Frecuentes:

– Omisión de facturas del período

– Duplicación de ingresos

– Clasificación incorrecta de tarifas

– No inclusión de notas de crédito

Cómo Evitarlos:

✅ Implementa un sistema de control diario de facturación

✅ Realiza conciliaciones bancarias mensuales

✅ Mantén un registro cronológico de facturas

✅ Verifica los totales contra los registros contables

2. Errores en Créditos Fiscales

Problemas Frecuentes:

– Inclusión de IVA no deducible

– Facturas fuera del período

– Documentos sin requisitos fiscales

– Crédito fiscal de gastos personales

Cómo Evitarlos:

✅ Revisa la validez fiscal de cada factura

✅ Separa gastos personales de empresariales

✅ Verifica las fechas de los documentos

✅ Mantén un archivo ordenado por período

3. Errores Técnicos en ATV

Problemas Frecuentes:

– Problemas de conexión

– Sesión expirada durante el proceso

– Errores en la carga de datos

– Problemas con el certificado digital

Soluciones:

✅ Verifica tu conexión antes de empezar

✅ Ten los datos preparados en un borrador

✅ Guarda el proceso frecuentemente

✅ Mantén actualizado tu navegador

4. Errores de Cálculo

Problemas Frecuentes:

– Error en sumas totales

– Confusión en tarifas aplicables

– Mal cálculo de proporcionalidad

– Errores en conversión de monedas

Prevención:

✅ Utiliza hojas de cálculo para verificar sumas

✅ Documenta los tipos de cambio utilizados

✅ Verifica los cálculos dos veces

✅ Mantén respaldos de tus cálculos

🚨 Alerta Importante: Si detectas un error después de presentar la declaración, tienes un plazo específico para presentar una rectificativa. Consulta con un profesional para evaluar el procedimiento adecuado.